新加坡税务制度简单、税率低，是吸引外籍人士的重要因素之一。本文帮你快速了解在新加坡需要缴哪些税、如何申报、以及合法节税技巧。
新加坡个人所得税概览
- 采用累进税率制度，收入越高税率越高
- 只对新加坡来源收入征税（海外收入一般免税）
- 每年3-4月申报上一年收入
- EP 持有者须纳税，PR 和公民同样适用
2025年个人所得税税率表
| 应税收入（SGD） | 税率 | 实际税额 |
|---|---|---|
| 首 $20,000 | 0% | $0 |
| $20,001–$30,000 | 2% | $200 |
| $30,001–$40,000 | 3.5% | $350 |
| $40,001–$80,000 | 7% | $2,800 |
| $80,001–$120,000 | 11.5% | $4,600 |
| $120,001–$160,000 | 15% | $6,000 |
| $160,001–$200,000 | 18% | $7,200 |
| $200,001–$240,000 | 19% | $7,600 |
| $240,001–$280,000 | 19.5% | $7,800 |
| $280,001–$320,000 | 20% | $8,000 |
| $320,001 以上 | 22% | — |
实际税负示例
| 年薪 | 应税收入 | 实际税额 | 有效税率 |
|---|---|---|---|
| $60,000 | $60,000 | 约 $2,200 | 约 3.7% |
| $100,000 | $100,000 | 约 $5,650 | 约 5.7% |
| $150,000 | $150,000 | 约 $11,550 | 约 7.7% |
| $200,000 | $200,000 | 约 $18,600 | 约 9.3% |
💡 与中国45%最高税率相比，新加坡的实际税负显著更低，尤其中高收入群体受益明显。
税务申报流程
- 每年 3月1日起，IRAS 开放网上申报（myTax Portal）
- 申报截止日期：4月18日（纸质申报4月15日）
- 首次申报需在 SingPass 注册后登录 myTax Portal
- 填写收入来源、扣除项后系统自动计算税额
- 收到评税通知（NOA）后在规定期限内缴税
合法扣减项目（减少应税收入）
- CPF 缴款（PR/公民）：可全额扣除
- 父母/祖父母赡养扣减：最高 $9,000
- 夫妻扣减：配偶年收入低于 $4,000 可申请
- 子女扣减：每名子女 $4,000 基本扣除
- 课程费用扣减：进修相关课程最高 $5,500
- 公益捐款：向认可慈善机构捐款可获 2.5 倍扣除
GST（消费税）
- 当前税率：9%（2024年起）
- 个人消费直接包含在商品价格中
- 年营业额超 $100 万的企业须强制注册 GST
常见问题 FAQ
Q：EP 持有者需要申报税吗？
A：是的，凡在新加坡有收入的人均须申报，包括 EP 持有者。
Q：第一年来新加坡，如何确定居住状态（Resident/Non-Resident）？
A：在新加坡居住满183天为税务居民（Resident），适用累进税率；未满183天为非居民，收入按统一税率（15%）或累进税率中较高者征税。
Q：中国的收入需要在新加坡申报吗？
A：一般不需要。新加坡只对本地来源收入征税，且与中国有避免双重征税协定（DTA）。
数据来源：IRAS 官网，更新于2025年6月。税额仅供参考，以实际申报为准。