新加坡公司合规概览
在新加坡注册私人有限公司（Pte Ltd）后，须定期完成一系列法定合规义务。违规可能导致罚款甚至公司被注销。
主要年度合规要求清单
| 合规事项 | 提交机构 | 截止日期 | 说明 |
|---|---|---|---|
| 年度股东大会（AGM） | 股东会议 | 财政年末后6个月内 | 私人公司可豁免（某些条件） |
| 年度报告（Annual Return） | ACRA | 财政年末后7个月内 | 必须提交，罚款最高$600 |
| 公司税预估申报（ECI） | IRAS | 财政年末后3个月内 | Estimated Chargeable Income |
| 公司所得税申报（Form C/CS） | IRAS | 每年11月30日 | Form C（大公司）/ CS Lite（营业额≤$5M） |
| GST 申报 | IRAS | 每季度最后一个月 | 仅 GST 注册公司须提交 |
1. 年度报告（Annual Return）
年度报告通过 ACRA 的 BizFile 系统提交，需包含：
- 公司股东名单（最新）
- 公司董事名单（最新）
- 注册地址
- 已审计（或豁免审计）的财务报表
费用：$60 SGD（通过 BizFile+ 网站）
小公司豁免审计条件（所有条件须满足）
- 年营业额 ≤ $10 万 SGD
- 股东 ≤ 20 人
- 所有股东均为个人（非公司）
2. 公司所得税（Corporate Income Tax）
税率
- 标准公司税率：17%
- 实际有效税率更低，因有多项免税激励
初创公司免税激励（Start-up Tax Exemption）
新注册公司前3年享有额外免税：
| 年份 | 免税额 |
|---|---|
| 首3个财政年度 | 首$100,000利润免税75%；下一$100,000免税50% |
| 第4年起 | 首$10,000利润免税75%；下一$190,000免税50% |
有效应缴税率示例
以第一年利润 $100,000 为例：
- 免税部分：$100,000 × 75% = $75,000（不缴税）
- 应税部分：$25,000 × 17% = $4,250
- 实际税率仅约 4.25%
3. GST（消费税）
新加坡消费税（GST）目前为 9%（2024年起），公司须在以下情况注册 GST：
- 过去12个月营业额超过 $100 万 SGD
- 未来12个月预计营业额超过 $100 万
也可在营业额未达标前 自愿注册（适合有大量进项税可抵扣的公司）。
4. 员工相关合规
- CPF 月度缴交：每月 14 日前（电子缴交）
- IR8A 表格：每年 3 月 1 日前，提交员工年度收入申报
- 外籍员工 IR21：外籍员工离职前须提交税务清算表格
推荐的合规服务商
大多数小公司会选择聘请专业秘书公司（Corporate Secretary）处理合规事务：
- 基础秘书服务：$300-600/年
- 会计记账：$500-2,000/年（视交易量）
- 税务申报：$500-1,500/年
- 常用平台：Osome、Sleek、Piloto Asia、QuickAccountant
合规检查清单
- ☑️ 年度报告（Annual Return）已提交
- ☑️ ECI 已申报（财政年末后3个月内）
- ☑️ 公司所得税（Form C-S/Lite）已申报
- ☑️ GST 申报（如已注册）
- ☑️ CPF 月度缴交准时
- ☑️ 员工 IR8A 已提交
数据来源：ACRA、IRAS 官网，最后更新：2025年6月