新加坡个人所得税基本情况
新加坡个人所得税以 居民（税务居民） 为基础征收，仅对在新加坡产生的收入征税（境外收入通常豁免）。新加坡是全球税率最低的国家之一，没有资本利得税，没有遗产税。
2025年个人所得税税率表
| 应纳税所得额（SGD） | 税率 | 该级税额 |
|---|---|---|
| 首 $20,000 | 0% | $0 |
| $20,001 – $30,000 | 2% | $200 |
| $30,001 – $40,000 | 3.5% | $350 |
| $40,001 – $80,000 | 7% | $2,800 |
| $80,001 – $120,000 | 11.5% | $4,600 |
| $120,001 – $160,000 | 15% | $6,000 |
| $160,001 – $200,000 | 18% | $7,200 |
| $200,001 – $240,000 | 19% | $7,600 |
| $240,001 – $280,000 | 19.5% | $7,800 |
| $280,001 – $320,000 | 20% | $8,000 |
| $320,001 – $500,000 | 22% | $39,600 |
| $500,001 – $1,000,000 | 23% | $115,000 |
| 超过 $1,000,000 | 24% | — |
谁是税务居民？
- 在新加坡居住或工作 183天或以上 的外籍人士被视为税务居民
- 税务居民享受累进税率，并可申请各种减税项目
- 非税务居民按 15% 或 22% 的固定税率（取较高者）征税
常见减税/扣税项目
| 扣税项目 | 说明 | 每年上限 |
|---|---|---|
| CPF 缴交（员工部分） | 每月工资的 20% | 无上限 |
| 父母减税 | 赡养父母/祖父母 | $9,000/人 |
| 配偶减税 | 配偶无收入 | $2,000 |
| 子女教育费 | 抚养符合条件的子女 | $4,000/孩 |
| SRS 养老储蓄 | 存入 SRS 账户 | $15,300/年 |
| 自雇人士公积金 | 自雇缴 MediSave | 视收入而定 |
| 职业培训 | 参加认可课程 | $5,500 |
| 残疾援助 | 抚养残疾家属 | $9,000/人 |
报税流程
- 每年 3月1日 起，IRAS（税务局）寄出税单或系统通知
- 登录 myTax Portal 查看预填税单
- 核实收入、申报扣税项目
- 提交截止日期：4月18日（电子申报）/ 4月15日（纸质）
- 收到评税通知（Notice of Assessment，NOA）
- 在 NOA 发出后 30天内 缴税（或设置 GIRO 分期）
实际计算示例
以 月薪 $8,000 SGD（年薪 $96,000）的 EP 持有人为例：
- 年薪：$96,000
- 减：CPF 员工部分（20%）：-$20,400（按上限计算）
- 应纳税所得：$75,600
- 首 $80,000 税额：约 $3,350
- 有效税率：约 4.4%
💡 与中国综合所得最高 45% 的税率相比，新加坡税负极低，是许多高收入人才选择新加坡的重要原因。
节税建议
- 最大化 SRS 缴存：每年最高 $15,300，全额可扣税
- CPF 自愿缴交（VC-MA）：减少税基
- 申报所有合规扣税项目：父母、配偶、子女
- 了解 NSman（国民服役）豁免（如适用）
数据来源：新加坡税务局（IRAS）官网，最后更新：2025年6月