新加坡个人所得税基本情况
新加坡个人所得税以 居民（税务居民） 为基础征收，仅对在新加坡产生的收入征税（境外收入通常豁免）。新加坡是全球税率最低的国家之一，没有资本利得税，没有遗产税。
个人所得税税率表（YA2024 起适用，2026 年现行）
| 应纳税所得额（SGD） | 税率 | 该级税额 |
|---|---|---|
| 首 $20,000 | 0% | $0 |
| $20,001 – $30,000 | 2% | $200 |
| $30,001 – $40,000 | 3.5% | $350 |
| $40,001 – $80,000 | 7% | $2,800 |
| $80,001 – $120,000 | 11.5% | $4,600 |
| $120,001 – $160,000 | 15% | $6,000 |
| $160,001 – $200,000 | 18% | $7,200 |
| $200,001 – $240,000 | 19% | $7,600 |
| $240,001 – $280,000 | 19.5% | $7,800 |
| $280,001 – $320,000 | 20% | $8,000 |
| $320,001 – $500,000 | 22% | $39,600 |
| $500,001 – $1,000,000 | 23% | $115,000 |
| 超过 $1,000,000 | 24% | — |
谁是税务居民？
- 在新加坡居住或工作 183天或以上 的外籍人士被视为税务居民
- 税务居民享受累进税率，并可申请各种减税项目
- 非税务居民：工资收入按 15% 固定税率或居民累进税率计算，取较高者；董事费等其他收入按 24% 征税
常见减税/扣税项目
| 扣税项目 | 说明 | 每年上限 |
|---|---|---|
| CPF 缴交（员工部分） | 仅限公民 / PR；EP 持有人不缴 CPF | 按 CPF 工资上限（2026 年月薪上限 $8,000，年薪上限 $102,000） |
| 父母减税 | 赡养父母/祖父母 | 同住 $9,000/人；不同住 $5,500/人 |
| 配偶减税 | 配偶上一年收入不超过 $8,000 | $2,000 |
| 子女教育费 | 抚养符合条件的子女 | $4,000/孩 |
| SRS 养老储蓄 | 存入 SRS 账户 | 公民/PR $15,300/年；外国人 $35,700/年 |
| 自雇人士公积金 | 自雇缴 MediSave | 视收入而定 |
| 父母减税（残障） | 赡养残障父母/祖父母 | 同住 $14,000/人；不同住 $10,000/人 |
注：所有个人减税项目合计上限为 $80,000/年；课程费减免（原 $5,500）已自 YA2026 起取消。
报税流程
- 每年 3月1日 起，IRAS（税务局）寄出税单或系统通知
- 登录 myTax Portal 查看预填税单
- 核实收入、申报扣税项目
- 提交截止日期：4月18日（电子申报与纸质申报相同）
- 收到评税通知（Notice of Assessment，NOA）
- 在 NOA 发出后 30天内 缴税（或设置 GIRO 分期）
实际计算示例
以 月薪 $8,000 SGD（年薪 $96,000）的 EP 持有人为例：
- 年薪：$96,000
- EP 持有人不缴 CPF，没有 CPF 减免
- 减：劳动所得减免（55 岁以下）：-$1,000
- 应纳税所得：$95,000
- 税额：首 $80,000 为 $3,350，其余 $15,000 × 11.5% = $1,725，合计 $5,075
- 有效税率：约 5.3%（未计其他减免）
💡 与中国综合所得最高 45% 的税率相比，新加坡税负极低，是许多高收入人才选择新加坡的重要原因。
节税建议
- 最大化 SRS 缴存：外国人每年最高 $35,700（公民/PR $15,300），全额可扣税
- CPF 自愿缴交（VC-MA，仅公民/PR）：减少税基
- 申报所有合规扣税项目：父母、配偶、子女
- 了解 NSman（国民服役）豁免（如适用）
数据来源：新加坡税务局（IRAS）官网，2026 年 10 月核对